De elektronische factuur in Costa Rica

Costa Rica is bezig met de gefaseerde invoering van de elektronische factuur in het land. Op 14 februari 2017 is een proefproject gestart dat grote leveranciers omvat, voordat begonnen wordt met de gefaseerde massificatie van elektronische facturatie. In maart 2017 heeft de DGT de eerste bedrijven geselecteerd die de elektronische factuur in een periode van maximaal zes maanden moeten implementeren. In februari 2018 heeft de DGT de data gepubliceerd van de verplichte deelname van alle leveranciers aan de elektronische factuur per 1 september 2018.

Fiscale Autoriteit: 

DGT - Dirección General de Tributación

Verplichtheid

Met de publicatie van de DGT-R-012-2018 zijn de verplichte termijnen gecommuniceerd, opdat alle Costa Ricaanse leveranciers deelnemen aan het gebruik van elektronische bewijzen:

  • Alle verplichte belastingbetalers waarvan het laatste cijfer van het fiscale identiteitsnummer 1, 2 of 3 is, treden verplicht tot het systeem toe en beginnen met de afgifte van elektronische facturen vanaf 1 september 2018.
  • Alle verplichte belastingbetalers waarvan het laatste cijfer van het fiscale identiteitsnummer 4, 5 of 6 is, treden verplicht tot het systeem toe en beginnen met de afgifte van elektronische facturen vanaf 1 oktober 2018.
  • Alle verplichte belastingbetalers waarvan het laatste cijfer van het fiscale identiteitsnummer 0, 7, 8 of 9 is, treden verplicht tot het systeem toe en beginnen met de afgifte van elektronische facturen vanaf 1 november 2018.

Benodigde administratieve handelingen

Er moet een voorafgaande registratie plaatsvinden bij de Administración Tributaria Virtual (ATV), afhankelijk van het type van de belastingbetaler en het gebruik dat deze gaat maken van het systeem (elektronische verzender - ontvanger; elektronische ontvanger - niet-afzender; handmatige ontvanger; elektronische ontvanger - eindconsument).

Elektronische Handtekening

De factuur moet digitaal worden ondertekend op basis van een certificaat dat is uitgegeven door een internationale certificeringsinstantie.

Afdrukformat

Elektronische documenten ontslaan belastingbetalers niet van de verplichting om de factuur af te drukken en op papier te leveren wanneer de klant dit vereist. Het moet plaatsvinden bij dezelfde daad van aan- en verkoop of levering van de dienst, via het overeengekomen medium, hetzij afgedrukt, verzonden per e-mail of op andere wijze voor raadpleging beschikbaar gemaakt.

Format

Er zijn verschillende elektronische documenten, alle gedefinieerd in XML-formaat: elektronische factuur, elektronische creditnota en debetnota, elektronisch ticket en bewijzen van aanvaarding of verwerping van documenten.

Fiscale controle

In de stroom van elektronische facturen in Costa Rica zijn er twee belangrijke boodschappen die samen opgaan met elektronische bewijzen.

  • Bericht van Hacienda: Een bericht dat het Ministerio de Hacienda verstuurt in reactie op de afzender van de elektronische factuur met vermelding van goedkeuring of afwijzing daarvan. De validaties door het Ministerio de Hacienda vinden plaats op het niveau van de structuur naast semantische validaties (bedragen, adressen, etc.).
  • Boodschap ontvanger: Boodschap die de ontvanger van de elektronische factuur verstuurt aan het Ministerio de Hacienda met acceptatie, gedeeltelijke acceptatie of weigering daarvan.

Bewaring

Opslag is vereist voor de zender en ontvanger voor een periode van vijf jaar, overeenkomstig Artículo 109 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Interessante links

http://www.hacienda.go.cr/

Twijfels over de elektronische factuur in Costa Rica?

We hebben antwoord op je vragen
Neem contact op met de experts van het Permanent Observatorium.

Laatste nieuws

De Elektronische Factuur in LATAM: Een uitdaging voor multinationals

Multinationals die opereren in Latijns-Amerika, moeten zich niet alleen aanpassen aan de commerciële eigenaardigheden van hun regionale klanten....