La fattura elettronica in Guatemala

DTEDocumento Tributario Electrónico

La fattura elettronica in Guatemala è la copia digitale di un tipo di Documento Tributario Electrónico (documento fiscale elettronico) che utilizza gli standard definiti dall’autorità giudiziaria guatemalteca in merito a forma e contenuto, per attribuire validità fiscale al documento e garantire integrità, autenticità ed evitare il rifiuto del documenti elettronici.

Autorità fiscale: 

SAT - Superintendencia de Administración Tributaria

Obbligatorietà

Le aziende che si qualificano come Contribuyentes Especiales (contribuenti speciali), sono obbligate ad aderire al regime della fatturazione elettronica.

Formalità amministrative necessarie

Il contribuente deve fare richiesta di adesione come soggetto mittente di fattura elettronica e sottoscrivere i servizi offerti da un GEFACE (Generador de Facturas Electrónicas) accreditato.

Firma elettronica

Non è necessario che i documenti fiscali elettronici siano firmati elettronicamente.

Formato di stampa

Per la copia stampata di un DTE esiste un formato standardizzato in cui si specifica la necessità di mostrare in particolare il CAE (Codice di Autorizzazione all’Emissione) e l’identificazione del GEFACE di cui si sono sottoscritti i servizi.

Formato

Il DTE è costituito da un file XML standardizzato, conforme alle specifiche sviluppate dalla SAT.

Controllo fiscale

Viene effettuato tramite il “Codice di Autorizzazione all’Emissione delle fatture” o CAE. Per ottenere questo codice, il contribuente trasmette la propria fattura a un generatore di fatture autorizzato o GEFACE (Generador de Facturas Electrónicas), il quale ha il compito di creare il documento tributario elettronico o DTE e di restituirlo al soggetto che lo ha emesso con il relativo CAE. Il GEFACE dichiarerà in seguito il documento alla SAT. Il contribuente dovrà inoltre presentare un riepilogo mensile delle fatture.

Conservazione

Obbligatoria sia da parte del soggetto mittente, che del destinatario per cinque anni.

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