La fattura elettronica in Guatemala

e-Invoicing in Guatemala

DTEDocumento Tributario Electrónico

In Guatemala, il sistema di fatturazione corrente è noto come FEL, Fattura Elettronica Online, definito dalla Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), l'agenzia tributaria del Paese, nell'accordo 13-2018. Questo nuovo sistema elimina il precedente regime di Fattura Elettronica 2 (Face 2).

Il Regime FEL include l’emissione, la trasmissione, la certificazione e la conservazione delle fatture, delle note di credito e debito, di ricevute e altri documenti autorizzati. Questi file saranno denominati Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) o documenti fiscali elettronici, in cui intervengono quattro elementi: i contribuenti che emettono fattura (EFACE), i fornitori software, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), ovvero l’agenzia delle entrate del Guatemala e i generatori di fattura elettronica (Certificazioni). A oggi è stato raggiunto un certo livello di consolidamento in linea con i sistemi implementati dai Paesi confinanti.

Autorità fiscale: 

SAT - Superintendencia de Administración Tributaria

Obbligatorietà

Progressivamente, la SAT definirà i segmenti dei contribuenti e i termini in base ai quali dovranno aderire al regime FEL. I contribuenti che lo desiderano possono comunque richiedere di aderire volontariamente al regime.

Formalità amministrative necessarie

I contribuenti dovranno registrarsi come mittenti nell’ambito del regime FEL. La SAT metterà a disposizione di questi i meccanismi idonei alla creazione e alla consegna del certificato di firma elettronica di emissione.

I Certificatori dovranno essere autorizzati dalla SAT per operare in qualità di certificatori di DTE, e tale autorizzazione dovrà essere rinnovata annualmente.

Firma elettronica

Per quanto concerne le fatture elettroniche, la firma elettronica sarà obbligatoria in quanto consente di garantire l’autenticità e l’integrità delle stesse. Sarà il Certificatore ad applicarla al documento.

Formato di stampa

Il DTE verrà consegnato al mittente in formato XML, in riproduzione grafica oppure in formato PDF.

Controllo fiscale

Il certificatore genera un codice di Autorizzazione per l’emissione della fattura (CAE o Código de Autorización de Emisión de Facturas) da associare al documento prima di inviarlo alla SAT.

Formato

Il modello FEL è costituito da un file XML standardizzato, conforme alle specifiche sviluppate dalla SAT.

Conservazione

La SAT si occuperà dell’archiviazione di tutte le fatture, fatto che non esime però i mittenti e i destinatari dal conservare il file XML per tutta la durata stabilita dalla normativa fiscale. Anche i Certificatori sono obbligati a conservare i file in formato XML dei DTE certificati e delle rispettive conferme di ricezione dell’invio a SAT.

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