La fattura elettronica in Colombia

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In Colombia si sta conducendo un processo di diffusione su larga scala, allo scopo di promuovere l’uso della fatturazione elettronica in tutto il paese. L’attuale sistema di fatturazione elettronica colombiano, di scarsissima implementazione, sta subendo una profonda revisione e verrà completamente sostituito da un nuovo modello che mira ad essere utilizzato dal 100% dei soggetti che emettono fattura.

Autorità fiscale: 

DIAN - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

Obbligatorietà

Ai sensi della riforma tributaria (Legge 1819 del 2016), i contribuenti soggetti all'obbligo di dichiarazione e versamento IVA e imposta sul consumo dovranno emettere fattura elettronica a partire dal 1° gennaio 2019, secondo i termini stabiliti dalla normativa. I Grandi Contribuenti selezionati dalla DIAN in base alla risoluzione 0076 del 1 dicembre saranno tenuti a utilizzare la fattura elettronica a partire da settembre 2018, mentre chi ha ottenuto la proroga fatturerà elettronicamente a partire dal 1 gennaio 2019.

Nel corso del 2019, la DIAN comunicherà le date di adesione in base a un cronoprogramma di adesione, a seconda dell’attività economica dell'azienda.

Formalità amministrative necessarie

I contribuenti che desiderano implementare volontariamente il nuovo modello di fatturazione elettronica devono registrarsi presso la Direzione delle Imposte e Dogane Nazionali o DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) colombiana come soggetti che emettono fattura elettronica.

Firma elettronica

La firma digitale o elettronica deve essere utilizzata come elemento di garanzia dell'autenticità e dell'integrità della fattura elettronica dall'emissione della stessa fino alla sua conservazione. La firma elettronica viene generata da un certificato digitale rilasciato da un'autorità di certificazione approvata dall'ONAC.

Formato di stampa

I soggetti che emettono fattura elettronica dovranno consegnare all'acquirente una riproduzione grafica della fattura elettronica, stampata o in formato digitale, che dovrà includere le specifiche definite dalla DIAN come la firma elettronica, il CUFE (codice unico di fattura elettronica) e il codice QR, tra le altre.

Formato

Il progetto di diffusione di massa prevede l’utilizzo di un formato specifico di fatture di tipo UBL (Universal Business Language), basato su standard XML.

Controllo fiscale

Bisogna utilizzare un sistema di numerazione consecutiva che deve essere richiesta alla DIAN dopo essere stati autorizzati come emittenti della fattura elettronica. La DIAN assegna gli intervalli di numerazione e la chiave tecnica di controllo, necessari per generare il Codice Unico di Fattura Elettronica (CUFE). Questo codice permette di identificare la fattura in forma univoca e di assicurarne l’integrità. Il CUFE deve essere crittografato con algoritmo SHA1 e viene formato come una concatentazione di dati della fattura e della chiave tecnica.

Conservazione

La conservazione del documento elettronico originale è obbligatoria per i mittenti e i destinatari per il tempo stabilito dalle normative fiscali.

Links de interesse

DIAN - Factura electrónica

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