La factura electrónica en Guatemala comenzará con los Contribuyentes Especiales

La factura electrónica en Guatemala comenzará con los Contribuyentes Especiales

31/07/2018

La factura electrónica en Guatemala se prepara para una adopción progresiva a partir de 2019 del nuevo régimen FEL. La SAT indica en su página web que fijará un plazo para que cada segmento se incorpore al régimen mediante la emisión de disposiciones administrativas.

No obstante, el contribuyente que así lo desee, podrá incorporarse de forma voluntaria en cualquier momento. Los contribuyentes que se incorporen de forma voluntaria podrán seguir utilizando sus autorizaciones de documentos vigentes en papel o Régimen FACE, únicamente en el plazo de seis meses.

Del mismo modo que con la factura electrónica en Colombia, la SAT de Guatemala seleccionará a los contribuyentes considerados Contribuyentes Especiales para que sean los primeros obligados a implementar el sistema FEL de factura electrónica en línea, tal y como se especifica en una de las Preguntas Frecuentes en la página de la SAT.

El superintendente Abel Cruz Calderón explica en el diario República que 376 grandes contribuyentes han sido notificados para que adapten sus sistemas de contabilidad a la factura electrónica en línea (FEL), que comenzará a funcionar a finales de año 2018.

La notificación hace referencia por ahora a que estos contribuyentes preparen sus sistemas contables y poder implementar el modelo FEL a finales de 2018. De este modo, se puede iniciar la masificación el proceso en 2019. Estiman que el proceso completo para que el 100% de los contribuyentes facturen electrónicamente pueda tardar dos años.

Los Contribuyentes que actualmente están en el Régimen FACE podrán seguir utilizando ese Régimen, mientras no sean incluidos en alguna de las disposiciones administrativas a que se refiere el artículo 11 del Acuerdo de Directorio SAT 13-2018. Los contribuyentes del Régimen FACE también podrán migrar voluntariamente al nuevo Régimen FEL en cualquier momento.

¿Cómo funcionará la factura electrónica en Guatemala?

Los contribuyentes deberán habilitarse como emisores en el régimen FEL. La SAT pondrá a disposición de estos los mecanismos para la creación y entrega del certificado de firma electrónica de emisión.

Por otro lado, los Certificadores deberán autorizarse ante la SAT para operar como certificador de DTE. Esta autorización deberá renovarse anualmente.

  • Los Efaces generarán un archivo que será transformado al archivo estructurado por el certificador.
  • El Certificador verifica que se aplicaron las reglas y validaciones vigentes en el Régimen FEL y aplica la firma electrónica avanzada. Genera un Código de Autorización Electrónico que se asocia al documento antes de enviarlo a la SAT.
  • Cada DTE debe ser remitido a la SAT y al emisor de forma inmediata.
  • La SAT realiza las validaciones necesarias para verificar que el documento cumpla con las reglas y características que garantizan la autenticidad, integridad, formato y requisitos legalmente establecidos.
  • Tanto si acepta como si rechaza el documento, la SAT emite un acuse de recibo al Certificador.
  • El DTE se entregará al receptor bien en formato XML, mediante una representación gráfica o bien en formato PDF.

Los emisores y receptores deben conservar los archivos en formato XML de los DTE certificados por el tiempo establecido en el Código Tributario. El certificador, por su parte, debe conservar los DTE certificados y los respectivos acuses de recibo que haya enviado la SAT.

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