La factura electrónica Guatemala

Esquema FACE

En Guatemala, el sistema de facturación es conocidosurgió como FACE, y en él intervienen cuatro elementos: los contribuyentes que emiten las facturas (EFACE), los proveedores de software, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) y los generadores de facturas electrónicas (GEFACE). Arrancó en 2007 y ha continuado su evolución hasta que, en 2018, la SAT define el nuevo modelo de Factura Electrónica en Línea (FEL).

El Régimen de FEL comprende la emisión, transmisión, certificación y conservación de las facturas, notas de crédito y débito, recibos y otros documentos autorizados. Estos archivos se denominarán Documentos Tributarios Electrónicos (DTE).Arrancó en 2007 y, hoy en día, ya ha alcanzado cierta consolidación en sintonía con los sistemas implantados por sus países vecinos.

Autoridad fiscal: 

SAT - Superintendencia de Administración Tributaria

Obligatoriedad

De forma progresiva, la SAT definirá los segmentos de contribuyentes y los plazos en los que deberán incorporarse al nuevo régimen FEL. No obstante, los contribuyentes que lo deseen pueden solicitar su incorporación voluntaria al régimen. La SAT de Guatemala seleccionará a los contribuyentes considerados Contribuyentes Especiales para que sean los primeros obligados a implementar el sistema FEL de factura electrónica en línea,

Trámites administrativos requeridos

Los contribuyentes deberán habilitarse como emisores en el régimen FEL. La SAT pondrá a disposición de estos los mecanismos para la creación y entrega del certificado de firma electrónica de emisión. Por otro lado, los Certificadores deberán autorizarse ante la SAT para operar como certificador de DTE. Esta autorización deberá renovarse anualmente.

Firma Electrónica

La firma electrónica será obligatoria en las facturas electrónicas, como mecanismo de autenticidad y no repudio de las mismas y será el Certificador quien la aplique a los documentos.

Formato de impresión

El DTE se entregará al receptor bien en formato XML, mediante una representación gráfica o bien en formato PDF.

Formato

El DTE se entregará al receptor bien en formato XML, mediante una representación gráfica o bien en formato PDF.

Control fiscal

Los Certificadores autorizados verifican que se aplicaron las reglas y validaciones vigentes en el Régimen FEL y aplica la firma electrónica avanzada. Genera un Código de Autorización Electrónico que se asocia al documento antes de enviarlo a la SAT.

La SAT realiza las validaciones necesarias para verificar que el documento cumpla con las reglas y características que garantizan la autenticidad, integridad, formato y requisitos legalmente establecidos.

Almacenamiento

Obligatorio para emisor y receptor durante cuatro años. Los emisores y receptores deben conservar los archivos en formato XML de los DTE certificados. El certificador, por su parte, debe conservar los DTE certificados y los respectivos acuses de recibo que haya enviado la SAT.

Enlaces de interés

http://portal.sat.gob.gt/sitio/

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Recursos

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