La factura electrónica en Costa Rica

Costa Rica se encuentra en proceso de implementación escalonada de la factura electrónica en el país. El 14 de febrero de 2017 se puso en marcha un proyecto piloto que incluía a grandes contribuyentes antes de comenzar con la masificación escalonada de la facturación electrónica. En marzo de 2017, la DGT seleccionó a las primeras empresas que deberán implementar la factura electrónica en un periodo máximo de seis meses. En febrero de 2018, la DGT publica las fechas de incorporación obligatoria de todos los contribuyentes a la factura electrónica a partir del 1 de septiembre de 2018.

Autoridad fiscal: 

DGT - Dirección General de Tributación

Obligatoriedad

Con la publicación de la DGT-R-012-2018 se comunican los plazos de la obligatoriedad para que todos los contribuyentes costarricenses se sumen al uso de comprobantes electrónicos:

  • Todos los obligados tributarios cuyo último dígito del número de su cédula sea 1, 2 ó 3, estarán obligados a incorporarse al sistema y a iniciar la emisión de facturas electrónicas, a partir del 1 de septiembre de 2018.
  • Todos los obligados tributarios cuyo último dígito del número de su cédula sea 4, 5 ó 6, estarán obligados a incorporarse al sistema y a iniciar la emisión de facturas electrónicas, a partir del 1 de octubre de 2018.
  • Todos los obligados tributarios, cuyo último dígito del número de su cédula sea 0, 7, 8 ó 9, estarán obligados a incorporarse al sistema y a iniciar la emisión de facturas electrónicas, a partir del 1 de noviembre de 2018.

Trámites administrativos requeridos

Es preciso realizar un registro previo ante la Administración Tributaria Virtual (ATV) en función del tipo de contribuyente y el uso que vaya a hacer del sistema (emisor - receptor electrónico; receptor electrónico - no emisor; receptor manual; receptor electrónico- consumidor final).

Firma Electrónica

La factura debe ir firmada digitalmente a partir de un certificado expedido por una autoridad de certificación internacional.

Formato de impresión

Los documentos electrónicos no eximen a los contribuyentes de la obligación de imprimir y entregar la factura en papel cuando así lo requiera el cliente. Se debe dar en el mismo acto de compra-venta o prestación del servicio, por el medio que se hubiese acordado, ya sea impresa, enviada al correo electrónico o puesta a disposición para su consulta por otro medio.

Formato

Existen diferentes documentos electrónicos todos ellos definidos en formato XML: factura electrónica, nota de crédito y nota de débito electrónicos, tiquete electrónico y acuses de aceptación o rechazo de los documentos.

Control fiscal

En el flujo de factura electrónica de Costa Rica existen dos mensajes clave que viajarán junto con los comprobantes electrónicos.

  • Mensaje Hacienda: Mensaje que el Ministerio de Hacienda da como respuesta al emisor electrónico de la factura indicando la Aprobación o Rechazo de ésta. Las validaciones por parte de Ministerio de Hacienda serán a nivel estructura además de validaciones semánticas (montos, direcciones, etc).
  • Mensaje Receptor: Mensaje que envía el receptor de la Factura Electrónica a Ministerio de Hacienda aceptando, aceptando parcialmente o rechazando la misma.

Almacenamiento

El almacenamiento es obligatorio para emisor y receptor durante un periodo de cinco años de conformidad con el Artículo 109 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Enlaces de interés

http://www.hacienda.go.cr/

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